{"id":1420,"date":"2023-06-30T17:37:24","date_gmt":"2023-06-30T17:37:24","guid":{"rendered":"https:\/\/clarefacio.com\/2023\/06\/30\/la-non-declaration-des-beneficiaires-effectifs-peut-entrainer-des-amendes-denviron-46-220-000-colones\/"},"modified":"2023-07-04T01:02:04","modified_gmt":"2023-07-04T01:02:04","slug":"la-non-declaration-des-beneficiaires-effectifs-peut-entrainer-des-amendes-denviron-46-220-000-colones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/la-non-declaration-des-beneficiaires-effectifs-peut-entrainer-des-amendes-denviron-46-220-000-colones\/","title":{"rendered":"La non-d\u00e9claration des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs peut entra\u00eener des amendes d’environ 46 220 000 colones."},"content":{"rendered":"\n

La date limite de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration ordinaire au Registre de la transparence et de la propri\u00e9t\u00e9 effective (RTBF) est fix\u00e9e au 30 juin. Les personnes morales ont jusqu’au vendredi 30 juin (2023) pour se conformer \u00e0 cette obligation. Il est important de rappeler qu’un d\u00e9p\u00f4t tardif entra\u00eene des p\u00e9nalit\u00e9s allant de 1 386 600 \u00e0 46 220 000 colones.<\/p>\n\n

La p\u00e9nalit\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration apr\u00e8s la date limite est calcul\u00e9e \u00e0 hauteur de 2 % du revenu brut de l’imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices. Toutefois, cette amende a un minimum de 3 salaires de base et peut atteindre un maximum de 100 salaires de base. En d’autres termes, la sanction va de 1 386 600 \u00e0 46 220 000 colones.<\/p>\n\t\t

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Outre la sanction financi\u00e8re, il est important de noter les cons\u00e9quences suppl\u00e9mentaires pour les personnes morales qui ne d\u00e9posent pas la d\u00e9claration. Ces entit\u00e9s feront partie d’une liste qui sera envoy\u00e9e au Registre national, ce qui signifie qu’elles ne recevront pas de certificats de personnalit\u00e9 juridique et que les documents ne seront pas enregistr\u00e9s tant qu’elles conserveront ce statut. Les notaires seront \u00e9galement tenus d’indiquer dans tous les documents d\u00e9livr\u00e9s que l’entit\u00e9 n’est pas conforme \u00e0 la RTBF.<\/p>\n\n

Il est essentiel de comprendre que le registre de transparence et des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs est une obligation impos\u00e9e aux repr\u00e9sentants l\u00e9gaux des personnes morales de fournir des informations sur la composition du capital social et l’identification des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs. Cela permet d’identifier qui contr\u00f4le, poss\u00e8de ou b\u00e9n\u00e9ficie financi\u00e8rement d’une entit\u00e9 juridique.<\/p>\n\n

Pour se conformer \u00e0 cette obligation, les personnes doivent remplir la d\u00e9claration sous serment via la plateforme en ligne de la Banque centrale. La d\u00e9claration doit \u00eatre sign\u00e9e num\u00e9riquement. Parmi les informations demand\u00e9es figurent des d\u00e9tails sur la participation au capital, le nombre total d’actions, le portefeuille, la distribution, la valeur nominale unitaire, la devise, le nombre de droits de vote, l’identification et les donn\u00e9es g\u00e9ographiques.<\/p>\n\n

Il est important de noter que le syst\u00e8me permet de pr\u00e9charger la derni\u00e8re d\u00e9claration enregistr\u00e9e, ce qui facilite le processus. Les utilisateurs n’ont qu’\u00e0 mettre \u00e0 jour les donn\u00e9es qui ont chang\u00e9 ou \u00e0 v\u00e9rifier qu’il n’y a pas de modifications dans la d\u00e9claration, puis \u00e0 confirmer leur soumission.<\/p>\n\n

L’Association costaricienne des comptables publics a rappel\u00e9 que, cette ann\u00e9e, l’administration fiscale appliquera des crit\u00e8res pour contr\u00f4ler les comportements irr\u00e9guliers de groupes de contribuables apr\u00e8s la soumission du RTBF. Parmi les crit\u00e8res \u00e0 \u00e9valuer, citons<\/p>\n\n

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  1. Non-respect de la d\u00e9claration RTBF.<\/li>\n\n\n\n
  2. Avoir un nom commercial inscrit au registre public sans avoir une activit\u00e9 lucrative inscrite \u00e0 la Direction g\u00e9n\u00e9rale des imp\u00f4ts.<\/li>\n\n\n\n
  3. Disposer d’un patrimoine enregistr\u00e9 qui t\u00e9moigne d’une pr\u00e9tendue \u00ab\u00a0Augmentation de patrimoine\u00a0\u00bb ou d’une \u00ab\u00a0Haut patrimoine\u00a0\u00bb.<\/li>\n\n\n\n
  4. \u00catre une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re avec une carte d’identit\u00e9 l\u00e9gale nationale et ne pas soumettre la d\u00e9claration RTBF, mais \u00eatre \u00e0 jour de l’imp\u00f4t sur les personnes morales.<\/li>\n\n\n\n
  5. Avoir des partenaires domicili\u00e9s dans des juridictions non coop\u00e9ratives ou dans des juridictions peu ou pas transparentes sur le plan fiscal et financier.<\/li>\n\n\n\n
  6. Identifier les personnes morales interpos\u00e9es ayant une participation substantielle, domicili\u00e9es dans des pays non coop\u00e9ratifs ou pr\u00e9sentant peu ou pas de transparence fiscale et financi\u00e8re, dont les b\u00e9n\u00e9ficiaires finaux sont des Costaricains ou des r\u00e9sidents \u00e9trangers.<\/li>\n\n\n\n
  7. D\u00e9clarer les personnes physiques d\u00e9c\u00e9d\u00e9es, les personnes morales dissoutes ou les trusts \u00e9teints comme participants.<\/li>\n\n\n\n
  8. Un trust d\u00e9clarant comme parties un trustee de type juridique national qui indique qu’il n’a pas d’activit\u00e9 \u00e9conomique dans sa d\u00e9claration RTBF.<\/li>\n<\/ol>\n\n

    Il est important de tenir compte de ces crit\u00e8res et de respecter toutes les obligations pr\u00e9vues. La pr\u00e9sidente de l’association des experts-comptables du Costa Rica, Dunia Zamora Solano, souligne que ces crit\u00e8res d’audit visent \u00e0 \u00e9valuer et \u00e0 diagnostiquer le risque de comportement irr\u00e9gulier pouvant indiquer une pr\u00e9somption de fraude fiscale ou de non-conformit\u00e9 fiscale.<\/p>\n\n

    Chez Clare Facio Legal, nous nous soucions du respect des obligations l\u00e9gales et fiscales. Si vous avez des questions sur le registre de transparence et de propri\u00e9t\u00e9 effective ou si vous avez besoin de conseils juridiques, n’h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter. En assumant vos responsabilit\u00e9s, vous \u00e9viterez les sanctions et garantirez un environnement commercial transparent et digne de confiance.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    La date limite de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration ordinaire au Registre de la transparence et de la propri\u00e9t\u00e9 effective (RTBF) est fix\u00e9e au 30 juin. Les personnes morales ont jusqu’au vendredi 30 juin (2023) pour se conformer \u00e0 cette obligation. Il est important de rappeler qu’un d\u00e9p\u00f4t tardif entra\u00eene des p\u00e9nalit\u00e9s allant de 1 386 […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1411,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[107,108,122,106,64],"tags":[],"class_list":["post-1420","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-commercial","category-entreprise","category-fiscalite","category-impots","category-non-classifiee"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1420","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1420"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1420\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1421,"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1420\/revisions\/1421"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1411"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1420"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1420"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/clarefacio.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1420"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}