Il y a quelques jours, nous avons publié 10 questions fréquemment posées sur le Registre de la transparence et de la propriété effective, également appelé RTBF, qui oblige les sociétés commerciales et les personnes morales à déclarer à l’État qui sont les associés, les mandants, les éléments actifs ou les éléments qui peuvent influencer les décisions et les comportements des personnes morales qui exercent leurs activités au Costa Rica.
Il s’agit d’une pratique encore relativement nouvelle, qui peut passer inaperçue pour de nombreux citoyens et résidents, les exposant ainsi à des amendes et à des enquêtes. Clare Facio Legal propose à ses clients un service de dépôt annuel dans le cadre de son service d’administration des entreprises. Si vous ne voulez plus vous soucier de la conformité de votre entreprise avec les exigences de la RTBF et autres, contactez-nous et commençons à travailler ensemble.
Une personne physique peut-elle consulter le registre de transparence et de propriété effective (RTBF) si elle est répertoriée comme faisant partie d’une personne morale ou d’une construction juridique ?
Réponse :
Le BCCR a activé la fonctionnalité appelée « Consultation citoyenne » afin qu’une personne physique puisse consulter le registre de transparence et de propriété effective pour savoir si elle fait partie d’une personne morale ou d’une structure juridique, où dans un premier temps sa situation peut être connue par une réponse de base (OUI ou NON) et dans le cas où la réponse est positive et que la partie intéressée souhaite connaître les informations rapportées à son sujet, elle doit avoir une carte de signature numérique pour accéder aux détails confidentiels de l’information enregistrée dans le système. Voir le lien : ICI
Base juridique :
Article 12 (c) de la loi visant à améliorer la lutte contre la fraude fiscale, loi n° 9416.
Article 23 du Règlement du Registre de la Transparence et des Bénéficiaires Finaux, Décret N°41040-H.
Quel est le rôle de la Banque centrale du Costa Rica dans le registre de transparence et de propriété effective (RTBF) ?
Réponse :
La Banque centrale du Costa Rica a pour fonction d’administrer et de conserver en toute sécurité les informations contenues dans le registre de transparence et de propriété effective, ainsi que de veiller à ce que l’accès à ces informations par le ministère des finances et l’Institut costaricien des drogues se fasse conformément à la loi, en garantissant l’authenticité, l’intégrité, la confidentialité, la traçabilité et la sécurité informatique, au moyen de protocoles et de normes internationalement reconnus et acceptés.
Base juridique :
Article 8 de la loi visant à améliorer la lutte contre la fraude fiscale, loi n° 9416.
Article 16 du Règlement du Registre de la Transparence et des Bénéficiaires Finaux, Décret N°41040-H.
La Banque centrale du Costa Rica aura-t-elle accès aux informations collectées dans le registre de transparence et de propriété effective (RTBF) ?
Réponse :
La Banque centrale du Costa Rica développera l’outil de saisie des informations pour le registre de transparence et des bénéficiaires finaux, et devra également gérer et sauvegarder en toute sécurité les informations contenues dans cet outil ; cependant, elle n’y aura pas accès, puisque ces informations sont cryptées et que les seules entités compétentes pour accéder au système sont les suivantes
Le ministère des finances et l’Institut costaricien sur les drogues (Instituto Costarricense sobre Drogas) consultent – sous réserve du respect des exigences établies à l’article 10 de la loi 9416 – le ministère des finances et l’Institut costaricien sur les drogues (Instituto Costarricense sobre Drogas).
Base juridique :
Articles 9 et 10 de la loi visant à améliorer la lutte contre la fraude fiscale, loi n° 9416.
Quelle utilisation le ministère des finances et l’institut costaricien des drogues feront-ils des informations collectées dans le système du registre de transparence et de propriété effective (RTBF) ?
Réponse :
Le ministère des finances et l’Institut costaricien des drogues utiliseront les informations recueillies dans le système RTBF pour identifier le bénéficiaire effectif des personnes morales et des structures juridiques, ainsi que pour utiliser les informations disponibles dans le cadre de la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme, et pour révéler la véritable capacité économique des contribuables, conformément aux motifs légitimes établis par la loi.
Base juridique :
Article 9 de la loi visant à améliorer la lutte contre la fraude fiscale, loi n° 9416.
Qui établit les exigences et la procédure selon lesquelles les informations requises doivent être fournies à la Banque centrale du Costa Rica pour le registre de transparence et de propriété effective (RTBF) ?
Réponse :
Les exigences et la procédure selon lesquelles les informations requises doivent être fournies à la Banque centrale du Costa Rica dans le registre de transparence et de propriété effective seront établies par la Direction générale des impôts et l’Institut costaricien des drogues par le biais d’une résolution conjointe.
Base juridique :
Article 8 du règlement relatif à la transparence et au registre des bénéficiaires finaux, décret n°41040-H.
Résolution commune de portée générale, N°DGT-ICD-R-06-2020.
Quelle est la date limite pour la fourniture d’informations sur le registre de transparence et de propriété effective (RTBF) par les entités réglementées ?
Réponse :
Les entités obligées doivent se conformer annuellement à la fourniture d’informations au Registre des
Transparence et Bénéficiaires finaux, comme indiqué ci-dessous :
a) Dans le cas de la déclaration ordinaire du mois d’avril de chaque année, pour laquelle les informations de la dernière déclaration déposée peuvent être préchargées, de manière à permettre au débiteur de mettre à jour les données qui ont changé ou simplement de confirmer que la déclaration est inchangée et de procéder à son dépôt. Cette déclaration comprend des informations sur tous les participants ainsi que sur leurs bénéficiaires effectifs.
b) La déclaration extraordinaire dans les 20 jours ouvrables suivant l’enregistrement ou la cession du certificat, et dans le cas où celle-ci a lieu au cours du mois d’avril, les 20 jours ouvrables ou le mois d’avril peuvent être utilisés, en fonction de la période la plus favorable pour eux.
c) Une fois la déclaration envoyée, le délai de présentation de la déclaration est considéré comme expiré et, dans le cas où la déclaration doit être corrigée, la déclaration corrective correspondante doit être utilisée, conformément aux exigences établies dans les articles 9 et 10 de la résolution conjointe en vigueur.
Base juridique :
Article 9 du Règlement du Registre de la Transparence et des Bénéficiaires Finaux, Décret N°41040-H.
Articles 6, 6bis, 9 et 10 de la Résolution commune de portée générale, N°DGT-ICD-R-06-2020.
Quelles sont les exigences de sécurité auxquelles les personnes concernées doivent se conformer pour interagir avec le registre de transparence et de propriété effective (TRBF) ?
Réponse :
Les personnes chargées de fournir des informations dans la RTBF doivent disposer d’une carte de signature numérique pour les personnes physiques. En outre, afin de garantir l’authenticité, la sécurité et l’intégrité des données d’identification des personnes physiques et morales qui interagissent avec le système, le Banco Central de Costa Rica valide en temps réel avec les institutions publiques ou autres autorités compétentes qui fournissent ces données.
Base juridique :
Article 8 de la loi visant à améliorer la lutte contre la fraude fiscale, loi n° 9416.
Article 5 du règlement relatif à la transparence et au registre des bénéficiaires finaux, décret n°41040-H.
Article 3 de la Résolution commune de portée générale, N°DGT-ICD-R-06-2020.
Quelles sont les exigences de sécurité auxquelles les institutions concernées doivent se conformer lorsqu’elles accèdent aux informations stockées dans le registre de transparence et de propriété effective (RTBF) ?
Réponse :
Tant le ministère des finances que l’Institut costaricien des drogues doivent respecter des lignes directrices en matière de sécurité de l’information qui garantissent l’intégrité, la fiabilité, la confidentialité, la traçabilité et la définition des pistes d’audit conformément à celles utilisées par la Banque centrale du Costa Rica, conformément aux normes internationalement reconnues en matière de confidentialité de l’information, dont le respect sera vérifié par un audit externe.
Ils doivent également se conformer aux exigences de l’article 10 de la loi 9416 sur l’amélioration de la lutte contre la fraude fiscale.
Base juridique :
Article 10 de la loi visant à améliorer la lutte contre la fraude fiscale, loi n° 9416.
Article 19 du Règlement du Registre de la Transparence et des Bénéficiaires Finaux, Décret N°41040-H.
Quelles sont les exigences de sécurité auxquelles les notaires doivent satisfaire pour interagir avec le Registre de la transparence et de la propriété effective (RTBF) ?
Réponse :
L’exigence de sécurité à laquelle les notaires doivent se conformer est de disposer d’une carte de signature numérique pour interagir avec le système RTBF.
Base juridique :
Article 25 du Règlement du Registre de la Transparence et des Bénéficiaires Finaux, Décret N°41040-H.
Article 3 de la Résolution commune de portée générale, N°DGT-ICD-R-06-2020.
Existe-t-il un guide étape par étape pour remplir la déclaration dans le registre de transparence et de propriété effective (RTBF) ?
Réponse :
Il existe plusieurs guides étape par étape dans l’aide en ligne (Manuels d’utilisation) disponible auprès de Central Directo à l’adresse web suivante : ICI
Source :
Banque centrale du Costa Rica
Comment puis-je modifier une déclaration ordinaire au Registre de la transparence et de la propriété effective (RTBF) qui a déjà été introduite mais qui contient des erreurs ?
Réponse :
Elle procède à une déclaration de type « correctif » dans les conditions prévues aux articles 9 et 10 de la résolution commune, selon le cas.
Base juridique :
Article 24 du Règlement du Registre de la Transparence et des Bénéficiaires Finaux, Décret N°41040-H.
Articles 9 et 10 de la Résolution commune de portée générale, N°DGT-ICD-R-006-2020.
